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2013年08月30日13:51 | 中國(guó)發(fā)展門戶網(wǎng) www.chinagate.cn | 給編輯寫信 字號(hào)：T|T

（二）企業(yè)層面

一是加強(qiáng)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，明確內(nèi)部控制職責(zé)與工作重點(diǎn)。實(shí)施企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，營(yíng)造內(nèi)控實(shí)施的良好內(nèi)部環(huán)境，始終將內(nèi)控體系的建設(shè)與實(shí)施作為“一把手工程”抓緊抓實(shí)，明確內(nèi)控建設(shè)、評(píng)價(jià)、審計(jì)等部門及其職責(zé)，并給予充足的人員配備，為內(nèi)控規(guī)范體系實(shí)施提供強(qiáng)有力的組織保障。同時(shí)，結(jié)合企業(yè)年度工作計(jì)劃，設(shè)定年度內(nèi)控工作重點(diǎn)，使之能有計(jì)劃、有步驟地持續(xù)深入地開展內(nèi)控相關(guān)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部控制為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航的作用。

二是建立內(nèi)部控制長(zhǎng)效運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)控體系“做實(shí)”、“落地”。各實(shí)施企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真總結(jié)2012年實(shí)施內(nèi)控規(guī)范體系的經(jīng)驗(yàn)與不足，進(jìn)一步開展內(nèi)控更新優(yōu)化、日常培訓(xùn)、專項(xiàng)監(jiān)督、定期評(píng)價(jià)及缺陷整改等工作，建立健全內(nèi)控相關(guān)的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，確保內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，在2012年工作的基礎(chǔ)上，更加深入開展內(nèi)部控制體系與已有管理體系的深度融合、重點(diǎn)流程的優(yōu)化、內(nèi)部控制的信息化等工作，不斷提高內(nèi)部控制的作用和效率效果。

三是完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序，加強(qiáng)評(píng)價(jià)工作的監(jiān)督，提升內(nèi)控信息披露水平與質(zhì)量。各實(shí)施企業(yè)應(yīng)根據(jù)監(jiān)管要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，科學(xué)合理地確定內(nèi)控評(píng)價(jià)范圍，覆蓋企業(yè)所有重要方面；調(diào)動(dòng)具有專業(yè)勝任能力人員，高效審慎地開展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，充分揭示內(nèi)控缺陷問題并限期整改；依據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及缺陷影響程度，科學(xué)規(guī)范地細(xì)化內(nèi)控缺陷評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)認(rèn)定內(nèi)控缺陷；加強(qiáng)對(duì)評(píng)價(jià)工作的監(jiān)控，認(rèn)真履行相關(guān)審批程序；按照監(jiān)管要求，嚴(yán)格遵循內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容與格式要求，客觀全面地作好內(nèi)控評(píng)價(jià)信息披露工作，向報(bào)告使用者提供更多有效的公司內(nèi)部控制信息。

（三）內(nèi)控審計(jì)及咨詢機(jī)構(gòu)方面

一是完善技術(shù)方法，培養(yǎng)專業(yè)人才，提升專業(yè)服務(wù)能力。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及其實(shí)施意見的要求制定更加明晰的內(nèi)控審計(jì)方法和實(shí)務(wù)指引，明確、統(tǒng)一內(nèi)控缺陷的認(rèn)定步驟和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，通過強(qiáng)化內(nèi)控審計(jì)的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，培養(yǎng)儲(chǔ)備內(nèi)控審計(jì)的專業(yè)人才，并通過強(qiáng)化執(zhí)業(yè)過程監(jiān)控督導(dǎo)和質(zhì)量控制復(fù)核，切實(shí)提升內(nèi)控審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)盡快制定和執(zhí)行規(guī)范、統(tǒng)一的咨詢服務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真履行嚴(yán)格的咨詢服務(wù)質(zhì)量控制程序，規(guī)范工作底稿記錄和歸檔要求；提供內(nèi)控咨詢服務(wù)時(shí)，應(yīng)將監(jiān)管要求和上市公司的管理現(xiàn)狀與特點(diǎn)充分結(jié)合，切實(shí)提供貼合企業(yè)實(shí)際的內(nèi)控建設(shè)方案。

二是公平合理收費(fèi)，維護(hù)市場(chǎng)秩序，恪守獨(dú)立性要求。內(nèi)控審計(jì)、咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、服務(wù)內(nèi)容等因素做好項(xiàng)目成本預(yù)算以及人員配備計(jì)劃，在確保項(xiàng)目質(zhì)量的前提下，與企業(yè)合理協(xié)商有關(guān)費(fèi)用，公平合理收費(fèi)，堅(jiān)決杜絕低價(jià)惡性競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象。各中介機(jī)構(gòu)應(yīng)堅(jiān)持客觀公正原則，恪守職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守獨(dú)立性要求，對(duì)于違背獨(dú)立性原則以及“不能同時(shí)為一家企業(yè)提供內(nèi)控咨詢和審計(jì)服務(wù)”監(jiān)管要求的內(nèi)控審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)主動(dòng)堅(jiān)決拒絕承接，切實(shí)維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)秩序。

（報(bào)告執(zhí)筆和審稿人：楊敏、賈文勤、歐陽(yáng)宗書、李筱強(qiáng)、胡興國(guó)、邱昱芳、夏文賢、米傳軍、李靜、徐振、謝安、顧玲、崔志娟、胡為民、陽(yáng)堯）

[1] 如上市公司既屬于境內(nèi)外同時(shí)上市公司，又屬于國(guó)有控股上市公司，則將其歸為境內(nèi)外同時(shí)上市公司。

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