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2013年08月30日13:51 | 中國(guó)發(fā)展門(mén)戶(hù)網(wǎng) www.chinagate.cn | 給編輯寫(xiě)信 字號(hào)：T|T

2．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告披露情況

2012年，納入實(shí)施范圍的853家上市公司全部披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，其中852家公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論為有效，占比99.88%，1家公司（北大荒）的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論為無(wú)效，占比0.12%。如表5所示。

表5 納入實(shí)施范圍上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論	有效	無(wú)效	總計(jì)
公司數(shù)量	852	1	853
占比	99.88%	0.12%	100%

在納入實(shí)施范圍的853家上市公司中，575家披露了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，占比67.41%；278家未披露內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，占比32.59%。如表6所示。

表6 納入實(shí)施范圍上市公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)披露情況

內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)	披露	未披露	總計(jì)
公司數(shù)量	575	278	853
占比	67.41%	32.59%	100%

2012年，納入實(shí)施范圍上市公司內(nèi)部控制缺陷披露情況如表7所示：245家披露了內(nèi)部控制缺陷，占比28.72%；608家未披露內(nèi)部控制缺陷，占比71.28%。

表7 納入實(shí)施范圍上市公司內(nèi)部控制缺陷披露情況

內(nèi)部控制缺陷	披露	未披露	總計(jì)
公司數(shù)量	245	608	853
占比	28.72%	71.28%	100%

2012年，納入實(shí)施范圍上市公司內(nèi)部控制缺陷分等級(jí)披露情況如下：4家（次）上市公司披露了內(nèi)部控制重大缺陷，總共存在 15個(gè)重大缺陷；22家（次）上市公司披露了內(nèi)部控制重要缺陷，總共存在223個(gè)重要缺陷；243家（次）上市公司披露內(nèi)部控制一般缺陷，總共存在2359個(gè)一般缺陷。

2012年，在納入實(shí)施范圍的853家上市公司中，有382家公司披露聘請(qǐng)了內(nèi)部控制咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，占比44.78%；471家公司未披露是否聘請(qǐng)內(nèi)部控制咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，占比55.22%。如表8所示。

表8 納入實(shí)施范圍上市公司披露聘請(qǐng)內(nèi)部控制咨詢(xún)機(jī)構(gòu)情況

聘請(qǐng)內(nèi)部控制咨詢(xún)機(jī)構(gòu)	披露	未披露	總計(jì)
公司數(shù)量	382	471	853
占比	44.78%	55.22%	100%

3．內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露情況

2012年，納入實(shí)施范圍的853家上市公司全部披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，其中831家上市公司的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)為標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，占比97.42%；3家上市公司（具體名單如表10所示）因存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控重大缺陷被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)，占比0.35%；19家上市公司（具體名單如表11所示）的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)，占比2.23%；非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控審計(jì)報(bào)告共22份，占比2.58%。如表9所示。

表9 納入實(shí)施范圍上市公司內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)情況　　　　

內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)	標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)	否定意見(jiàn)	帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)	總計(jì)
公司數(shù)量	831	3	19	853
占比	97.42%	0.35%	2.23%	100%

表10 被出具否定意見(jiàn)的納入實(shí)施范圍上市公司明細(xì)表

證券代碼	證券簡(jiǎn)稱(chēng)	公司類(lèi)型
000833	貴糖股份	國(guó)有控股
600598	北大荒	國(guó)有控股
600800	天津磁卡	國(guó)有控股

表11 被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的納入實(shí)施范圍上市公司明細(xì)表

序號(hào)	證券代碼	證券簡(jiǎn)稱(chēng)	公司類(lèi)型
1	000520	長(zhǎng)航鳳凰	國(guó)有控股
2	000719	大地傳媒	國(guó)有控股
3	200992	中魯B	國(guó)有控股
4	600071	鳳凰光學(xué)	國(guó)有控股
5	600087	*ST長(zhǎng)油	國(guó)有控股
6	600238	海南椰島	國(guó)有控股
7	600326	西藏天路	國(guó)有控股
8	600418	江淮汽車(chē)	國(guó)有控股
9	600444	*ST國(guó)通	國(guó)有控股
10	600506	香梨股份	國(guó)有控股
11	600539	ST獅頭	國(guó)有控股
12	600689	上海三毛	國(guó)有控股
13	600701	工大高新	國(guó)有控股
14	600713	南京醫(yī)藥	國(guó)有控股
15	600744	華銀電力	國(guó)有控股
16	600793	ST宜紙	國(guó)有控股
17	600808	馬鋼股份	境內(nèi)外同時(shí)上市
18	600835	上海機(jī)電	國(guó)有控股
19	600971	恒源煤電	國(guó)有控股

在納入實(shí)施范圍的853家上市公司中，除3家被出具否定意見(jiàn)的上市公司存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷外，還有6家上市公司被注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，具體情況如表12所示。

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