官方微博 首頁 > 經(jīng)濟(jì)發(fā)展 > 金融法規(guī) > 金融政策

2013年08月30日13:51 | 中國發(fā)展門戶網(wǎng) www.chinagate.cn | 給編輯寫信 字號：T|T

我國上市公司2012年實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況分析報告

財政部會計司證監(jiān)會會計部

2008年5月，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）。2010年4月，五部委又聯(lián)合發(fā)布了18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》，自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行，2012年實(shí)施范圍擴(kuò)大到國有控股主板上市公司。

為了全面、深入了解我國上市公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況，財政部會計司會同證監(jiān)會會計部，組成課題組，密切跟蹤上市公司內(nèi)部控制體系建設(shè)與實(shí)施情況，開展了對我國上市公司2012年執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況的分析工作，希望通過此次分析，總結(jié)實(shí)施以來取得的成效，分析實(shí)施過程中存在的主要問題，并有針對性地提出若干對策建議，從而推動企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在更大范圍內(nèi)的有效實(shí)施。

一、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施情況

（一）樣本選擇與數(shù)據(jù)來源

根據(jù)五部委下發(fā)的《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》（財會〔2010〕11號）和《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》（財辦會〔2012〕30號）要求，境內(nèi)外同時上市公司及中央和地方國有控股主板上市公司，應(yīng)在披露2012年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的內(nèi)部控制審計報告。

本報告的分析范圍涵蓋2012年所有披露內(nèi)部控制評價報告或內(nèi)部控制審計報告的上市公司，其中，對納入實(shí)施范圍的上市公司進(jìn)行了完整系統(tǒng)的分析，對未納入實(shí)施范圍的上市公司，僅作了總體分析。

截至2012年12月31日，滬、深交易所共有上市公司2492家。按照《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》的要求，2012年，境內(nèi)外同時上市公司（不包括2012年1月1日之后上市的境內(nèi)外同時上市公司）和國有控股主板上市公司（不包括屬于《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》規(guī)定中第4種特殊情況的上市公司）須實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。經(jīng)統(tǒng)計，2012年納入實(shí)施范圍的上市公司共853家，其中境內(nèi)外同時上市公司76家，國有控股主板上市公司777家[1]。

本報告的有關(guān)數(shù)據(jù)和資料來源于上市公司公開披露的內(nèi)部控制評價報告、內(nèi)部控制審計報告、年度報告中的相關(guān)內(nèi)容。同時，財政部和證監(jiān)會在推動內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施和日常監(jiān)管工作中掌握的有關(guān)情況，也作為本報告信息來源的補(bǔ)充。

（二）2012年上市公司內(nèi)部控制信息披露總體情況

1．內(nèi)部控制評價報告披露情況

2012年，共有2244家上市公司披露了內(nèi)部控制評價報告，占滬、深交易所2492家上市公司的比例為90.05%。

返回頂部文章來源： 中國發(fā)展門戶網(wǎng)